Overtid føles ofte som en god deal — 50 % tillegg på toppen av timelønnen. Men når skatten har tatt sitt, sitter du igjen med betydelig mindre enn brutto-tillegget tilsier. Grunnen er marginalskatt.
Marginalskatt — hva er det?
Marginalskatt er skatten på den neste kronen du tjener. Den er alltid høyere enn den gjennomsnittlige (effektive) skattesatsen din, fordi de første kronene av lønnen beskattes lavt og de siste kronene høyt.
For 2026 består marginalskatten av tre komponenter:
- Skatt på alminnelig inntekt: 22 %
- Trygdeavgift: 7,6 %
- Trinnskatt (avhengig av lønnsnivå): 0–16,7 %
Marginalskatt på forskjellige lønnsnivå (2026)
| Lønn opp til 318 300 kr | 31,3 % |
| Lønn 318 300 – 725 050 kr | 33,6 % |
| Lønn 725 050 – 980 100 kr | 43,3 % |
| Lønn 980 100 – 1 467 200 kr | 46,4 % |
| Lønn over 1 467 200 kr | 47,4 % |
Konkret eksempel: 650 000 kr i årslønn
La oss regne ut hva én overtidstime med 50 % tillegg faktisk gir:
- Vanlig timelønn: 650 000 ÷ 1950 = 333 kr
- 50 % overtidstillegg: 333 + 167 = 500 kr brutto
- Marginalskatt på 650k: 33,6 %
- Skatt på overtidstimen: 500 × 33,6 % = 168 kr
- Netto: 332 kr
Til sammenligning: en vanlig time gir 333 kr brutto, hvorav 33,6 % i skatt = 221 kr netto. Forskjellen mellom en overtidstime og en vanlig time, etter skatt, er 111 kr — ikke 167 kr som brutto-tillegget kunne tyde på.
For høytlønte: tap blir større
Hvis du allerede tjener over 725 050 kr, faller marginalskatten på overtidstillegget til 43,3 %. Selv en 100 % overtid (typisk søndag) gir da bare ca. 56 % av tillegget i lommen.
For lønn over 980 100 kr blir marginalskatten 46,4 % — og overtid blir relativt sett mindre lønnsomt enn for en med snittlønn.
Avspasering kan være bedre enn kontant
Avspaserer du selve arbeidstiden time-for-time, beskattes ikke "fri-tiden" — du bare jobber mindre. Du beholder overtidstillegget kontant. Det betyr at netto-verdien per overtidstime blir vesentlig høyere ved avspasering, fordi du unngår marginalskatt på selve timene.
- Kontant overtid (timer + tillegg): hele beløpet beskattes med marginalskatt.
- Avspasering + kontant tillegg: bare tillegget beskattes; timene tas ut som fri.
For en med 650 000 kr i lønn og 50 % tillegg er avspasering verdt ca. 70 ekstra kroner per overtidstime netto, sammenlignet med full kontant utbetaling.
Andre tema
Kilder
- Skatteetaten — gjeldende satser for trinnskatt og marginalskatt.
- Lovdata — Skatteloven