Norsk lønnsskatt består av tre uavhengige beregninger som legges sammen. Når du forstår de tre lagene, blir lønnsslippen langt mindre mystisk.
Lag 1: Skatt på alminnelig inntekt (22 %)
Dette er "vanlig skatt" som dekker både stat og kommune. Du betaler 22 % av alminnelig inntekt — som er bruttolønn minus minstefradrag og personfradrag.
- Minstefradrag: 46 % av lønnen, maks 92 000 kr (2026). Trekkes automatisk uten dokumentasjon.
- Personfradrag: 108 550 kr (2026). Et fast bunnfradrag alle får.
For en lønn på 650 000 kr blir alminnelig inntekt: 650 000 − 92 000 − 108 550 = 449 450 kr. Skatt: 449 450 × 22 % = 98 879 kr.
Lag 2: Trygdeavgift (7,6 %)
Trygdeavgift er en flat 7,6 % av hele personinntekten — uten fradrag. Pengene går til folketrygden (sykepenger, pensjon, dagpenger). Dette laget rammer alle likt — det er ingen progresjon.
For samme lønn på 650 000 kr: 650 000 × 7,6 % = 49 400 kr.
Lag 3: Trinnskatt (progressiv)
Det progressive laget — jo mer du tjener, jo høyere prosent betaler du på toppen. Trinnskatt er en "tilleggsavgift" som kommer i tillegg til de andre to.
2026-satsene:
- 1,7 % på inntekt over 226 100 kr
- 4,0 % på inntekt over 318 300 kr
- 13,7 % på inntekt over 725 050 kr
- 16,8 % på inntekt over 980 100 kr
- 17,8 % på inntekt over 1 467 200 kr
Trinnskatten beregnes "stykkvis": du betaler 1,7 % bare på den delen av lønnen som ligger mellom 226 100 og 318 300, deretter 4,0 % på det som ligger mellom 318 300 og 725 050, og så videre.
Totalt: marginalskatt
Når du legger sammen alle tre lagene, får du marginalskatten — hva du betaler på den neste kronen du tjener. For de fleste lønnsmottagere ligger marginalskatten mellom 33,6 % og 46,4 %.
- Lønn mellom 318 300 og 725 050 kr: marginalskatt ca. 33,6 %.
- Lønn mellom 725 050 og 980 100 kr: marginalskatt ca. 43,3 %.
- Lønn over 980 100 kr: marginalskatt ca. 46,4 %.
Hvorfor "effektiv skattesats" er lavere
Effektiv skattesats er total skatt delt på brutto årslønn. Den er alltid lavere enn marginalskatten — fordi marginalskatten er topp-prosenten, mens effektiv tar med alle de lavere prosentene på de første kronene. For en med 650 000 kr i lønn ligger effektiv skattesats rundt 25 %, mens marginalskatten er 33,6 %.
Andre tema
Kilder
- Skatteetaten — gjeldende satser og fradrag.
- Lovdata — Skatteloven